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《全面预算管理》

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L1预算是企业用货币和数据表示各类计划。 1 企业经营环境的变化：企业规模变大内部分工日益细化、协调管理的难度变大运作资金数额变大市场需求变化加快费用开支扩大、成本费用的控制难度增加竞争导致的利润空间缩小2 经营管理趋势变化：粗放式→集约式外部约束→内部约束物质形态管理→价值形态管理即财务管理---以资金管理为中心事后管理→事前管理----预测决策计划控制财务人员算账→全员参与全面预算以战略规划战略目标为出发点、以市场需求为导向、全面预算的内容全面不仅仅是财务预算、财务：企业筹集资金、运用资金、分配资金财务活动的主体不仅是财务人员，而是总经理为首的各级管理者。

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L2全面预算功能：1明确目标：高管层制定总体经营目标（利润目标、收入、成本费用、销售、质量、安全、市场占有率等）各部门具体目标2配置资源3明确考核标准，薪酬绩效考核的基础--分解到各部门的责任指标4控制依据----监督生产经营活动，加强控制预算不是万能的。预算管理的目标：1统一思想行动上下磨合的过程，确定目标允许说明原因、讨价还价，承诺的目标才有责任。确定的目标水平--挖掘企业潜能。2规范生产经营

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L3预算管理目标：3提高资金利用效果资金---企业资源的集中体现4降低成本费用5较好的应对市场变化分析市场需求和资源供给，提高预见性工作能力全面预算内容1业务预算（经营预算）：销售、生产、成本、费用预算2财务预算：资本预算（投资）、现金收支预算、预计资产负债表、预计现金流量表、预计利润表年度预算月度预算：先编制销售、生产、现金预算全面预算管理的组织领导：1预算委员会---全面领导工作，由董事长或总经理担任负责人----企业最高领导人必须参与主要负责审核、批准类工作国内预算做的最早比较好的：宝钢2预算工作小组---负责预算编制的具体事务、管理、总体方案、目标测算、可行性论证、指标分解、综合平衡、收集提供数据

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